在經(jīng)濟活動中，納稅義務(wù)通常具有滯后性。企業(yè)交易行為發(fā)生后才繳納流轉(zhuǎn)稅；收益實現(xiàn)或分配之后，才繳納所得稅；財產(chǎn)取得之后，才繳納財產(chǎn)稅。這在客觀上提供了對納稅事先做出籌劃的可能性。另外，經(jīng)營、投資和理財活動是多方面的，稅收規(guī)定也是有針對性的。納稅人和征稅對象的性質(zhì)不同，稅收待遇也往往不同，這在另一個方面為納稅人提供了可選擇較低稅負決策的機會。如果經(jīng)營活動已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)納稅額已經(jīng)確定而去偷逃稅或欠稅，都不能認為是稅務(wù)籌劃。稅收籌劃不是為了逃避納稅責任。象山綜合化稅收籌劃平臺推薦

籌集資金是企業(yè)開展經(jīng)營活動的先決條件，企業(yè)可以從多種渠道以不同方式籌集所需的資金，這就需要進行籌資決策。在籌資決策中進行稅收籌劃，有助于企業(yè)降低資金成本，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，增加所有者收益。一般來講，企業(yè)進行外部資金籌措有發(fā)行和兩種形式，從不同角度看，這兩種形式各有利弊。就企業(yè)稅收籌劃來講，發(fā)行比發(fā)行更為有利。這是因為，發(fā)行所發(fā)生的手續(xù)費及利息支出，依照財務(wù)制度規(guī)定可以計入企業(yè)的在建工程或財務(wù)費用。稅務(wù)行政執(zhí)法不規(guī)范導(dǎo)致的風險。稅收籌劃與避稅本質(zhì)上的區(qū)別在于它是合法的，是符合立法者意圖的，但現(xiàn)實中這種合法性還需要稅務(wù)行政執(zhí)法部門的確認。象山綜合化稅收籌劃平臺推薦國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)往往有眾多稅收優(yōu)惠。

在計算折舊時，主要考慮以下幾個因素：固定資產(chǎn)原值、固定資產(chǎn)凈殘值和固定資產(chǎn)折舊年限。由于新的會計制度及稅法對固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值沒有做出具體的規(guī)定，這樣企業(yè)便可以根據(jù)自己的具體情況，選擇對企業(yè)有利的固定資產(chǎn)折舊年限來計提折舊，以此達到節(jié)稅及企業(yè)的其他理財目的。對于處于正常生產(chǎn)經(jīng)營期且未享有稅收優(yōu)惠待遇的企業(yè)來說，縮短固定資產(chǎn)折舊年限，往往可以加速固定資產(chǎn)成本的回收，使企業(yè)后期成本費用前移，從而獲得延期納稅的好處。

經(jīng)營過程中的稅收籌劃，企業(yè)財務(wù)政策是指依照國家規(guī)定所允許的成本核算方法、計算程序、費用分攤、利潤分配等一系列規(guī)定進行企業(yè)內(nèi)部核算活動。通過有效的稅收籌劃，使成本、費用和利潤達到佳值，實現(xiàn)減輕稅負的目的。應(yīng)當注意到，企業(yè)財務(wù)政策一旦確定，不得隨意變更，故在選擇財務(wù)政策上要有前瞻性。有利于實現(xiàn)國家稅法的立法意圖，充分發(fā)揮稅收杠桿作用，增加國家收入。1、有利于國家稅收政策法規(guī)的落實；2、有利于增加財政收入；3、有利于增加國家外匯收入4、有利于稅收代理業(yè)的發(fā)展。稅籌優(yōu)劃可以包括合理的資產(chǎn)配置、合理的企業(yè)結(jié)構(gòu)設(shè)計、合理的稅務(wù)合規(guī)等方面。

在有些情況下，企業(yè)可以通過合理利用企業(yè)的組織形式，對企業(yè)的納稅情況進行籌劃。例如，企業(yè)所得稅法合并后，遵循國際慣例將企業(yè)所得稅以法人作為界定納稅人的標準，原內(nèi)資企業(yè)所得稅核算的標準不再適用，同時規(guī)定不具有法人資格的分支機構(gòu)應(yīng)匯總到總機構(gòu)統(tǒng)一納稅。不同的組織形式分別使用納稅和匯總納稅，會對總機構(gòu)的稅收負擔產(chǎn)生影響。企業(yè)可以利用新的規(guī)定，通過選擇分支機構(gòu)的組織形式進行有效的稅務(wù)籌劃。 企業(yè)從組織形式上有子公司和分公司兩種選擇。其中，子公司是具有法人資格，能夠承擔民事法律責任與義務(wù)的實體；而分公司是不具有法人資格，需要由總公司承擔法律責任與義務(wù)的實體。企業(yè)采取何種組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機構(gòu)盈虧、分支機構(gòu)是否享受優(yōu)惠稅率等。合法合規(guī)的稅收籌劃是為了合理利用稅收政策。象山綜合化稅收籌劃平臺推薦

稅收籌劃需要各部門定期交流與稅收優(yōu)惠政策相關(guān)的信息。象山綜合化稅收籌劃平臺推薦

低稅負意味著較低的稅收成本，較低的稅收成本意味著高的資本回收率；二是滯延納稅時間（不是指不按稅法規(guī)定期限繳納稅款的欠稅行為），獲取貨幣的時間價值。通過一定的技巧，在資金運用方面做到提前收款、延緩支付。這將意味著企業(yè)可以得到一筆“無息”，避免高邊際稅率或減少利息支出。專業(yè)性不是指稅務(wù)籌劃需要由財務(wù)、會計專業(yè)人員進行，而且指面臨社會化大生產(chǎn)、全球經(jīng)濟一體化、國際貿(mào)易業(yè)務(wù)日益頻繁、經(jīng)濟規(guī)模越來越大、各國稅制越來越復(fù)雜的情況下，靠納稅人自身進行稅收籌劃顯得力不從心。因此，稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢作為第三產(chǎn)業(yè)便應(yīng)運而生，向?qū)I(yè)化的方向發(fā)展。象山綜合化稅收籌劃平臺推薦